「セラミックは高いから…」と迷っている方へ
町田市鶴川でセラミックやジルコニアのご相談を受けていると、「保険がきかないと聞いて迷っています」「白い歯にしたいけれど、費用が心配で」というお声をよくいただきます。
セラミックやジルコニアの詰め物・被せ物は自由診療ですので、費用は全額自己負担です。ただ、歯の治療として行ったセラミック・ジルコニアの費用は、医療費控除の対象になります。確定申告をすることで、支払った税金の一部が戻ってきたり、翌年の住民税が軽くなったりする可能性があります。
この記事では、対象になるもの・ならないもの、戻ってくる金額の目安、申請のときに気をつけたいポイントを、できるだけ分かりやすくまとめます。
そもそも医療費控除とは？
医療費控除とは、1年間（1月1日〜12月31日）に支払った医療費が一定額を超えたとき、確定申告をすることで所得税と住民税が軽くなるしくみです。
対象になる金額は、次のように計算します。
（1年間に支払った医療費 − 保険金などで補われた金額）− 10万円
＝ 医療費控除の金額（上限200万円）
※その年の総所得金額等が200万円未満の方は、「10万円」ではなく「総所得金額等の5%」を差し引きます。
ここで大切なのは、ご自身の分だけでなく、生計を一（いつ）にするご家族の医療費も合算できることです。歯科の自由診療だけでなく、保険診療の窓口負担や、治療のために購入した薬の代金なども合わせて計算できます。
セラミック・ジルコニアは対象になる？
国税庁は、歯の治療費について「金やポーセレンは歯の治療材料として一般的に使用されているため、これらを使った治療費は医療費控除の対象になる」という考え方を示しています。ポーセレンとは、セラミック（陶材）のことです。
つまり、むし歯の治療や、欠けた歯・失った歯を補うために入れたセラミックの詰め物・被せ物は、自由診療であっても医療費控除の対象になります。
ジルコニアは国税庁の説明に名前が挙がっているわけではありませんが、現在は詰め物・被せ物の材料として広く使われており、歯の治療として行った場合は同じように対象として扱われるのが一般的です。
対象になるもの
- むし歯の治療などで入れたセラミック・ジルコニアの詰め物や被せ物の費用
- 保険診療の窓口負担（同じ年に支払ったもの）
- 通院のための電車・バスなどの交通費（お子さまの通院に付き添いが必要な場合は、付き添いの方の分も含みます）
- デンタルローンやクレジットで支払った治療費（信販会社が立て替えた年の医療費になります）
対象にならないもの
- ホワイトニングなど、見た目をよくすることだけを目的とした処置
- デンタルローンの金利・手数料にあたる部分
- 自家用車で通院したときのガソリン代・駐車場代
よくある誤解と、気をつけたいこと
「保険がきかない治療は対象外」ではありません
医療費控除は、保険診療か自由診療かで決まるものではありません。治療のための費用かどうかで判断されます。自由診療だからとあきらめて、申告していない方は少なくありません。
「見た目だけが目的」の場合は対象外になります
同じセラミックでも、治療の必要がない歯を、見た目をよくする目的だけで処置した場合は、医療費控除の対象になりません。ご自身の治療が対象になるかどうか迷うときは、お近くの税務署に確認すると安心です。
医療保険などの給付金を受け取った場合は差し引きます
生命保険や医療保険から給付金を受け取った場合は、その給付の対象になった医療費から差し引いて計算します。
年末調整では受けられません
会社員の方も、医療費控除は年末調整では手続きできません。ご自身で確定申告をする必要があります。なお、ふるさと納税で「ワンストップ特例」を申請している方が確定申告をすると、特例の申請は無効になります。その場合は、ふるさと納税の分も確定申告書に記載してください。
いくら戻ってくる？金額の目安
戻ってくる（軽くなる）金額は、「医療費控除の金額 × 所得税率」がおおよその目安です。所得税率は所得に応じて5〜45%と幅があります。さらに、翌年度の住民税も軽くなります（控除額のおおよそ10%）。
例：1年間にセラミック治療で30万円を支払った場合
ほかに医療費がなく、保険金などの給付もない場合の目安です。
- 医療費控除の金額：30万円 − 10万円 ＝ 20万円
- 所得税の還付（税率10%の場合）：20万円 × 10% ＝ 約2万円
- 翌年の住民税の軽減：20万円 × 10% ＝ 約2万円
- 合計で約4万円の負担軽減（税率20%の方は合計で約6万円）
※あくまで計算の一例です。実際の金額は、その年の医療費の合計・所得・税率によって変わります。当院の治療費を示すものではありません。
治療費だけでは10万円に届かない場合も、ご家族の医療費や保険診療の窓口負担を合算すると、対象になることがあります。申告する方は、ご家族の中で所得税率の高い方にすると、戻る金額が大きくなりやすくなります。
申請のポイント
① 「支払った年」で計算します
医療費控除は、治療を受けた日ではなく、実際に支払った年の医療費として計算します。治療が年をまたいだ場合は、それぞれの年に支払った金額を、それぞれの年の分として申告します。
② 領収書は5年間保管します
申告のときは、領収書をもとに「医療費控除の明細書」を作成して提出します。領収書そのものの提出は不要ですが、確定申告の期限から5年間は、税務署から提示を求められることがあります。なくさないように保管しておきましょう。デンタルローンを利用した場合は、契約書の控えも保管しておきます。
③ 通院の交通費はメモを残しておきます
電車やバスの運賃は領収書が出ないことが多いため、通院した日と金額をメモしておくと、申告のときに役立ちます。
④ 申告していなかった年も、5年以内なら間に合います
還付を受けるための申告は、5年前の分までさかのぼって行うことができます。「数年前にセラミックを入れたけれど申告していなかった」という方も、領収書が残っていれば申告できる可能性があります。
手続きは、スマートフォンやパソコンからe-Tax（電子申告）でも行えます。
町田市鶴川のなごみ歯科医院での対応
町田市鶴川のなごみ歯科医院では、セラミックやジルコニアを検討される方に、治療の内容と費用を先にご説明したうえで治療を進めています。
- お口の状態を確認し、保険診療の選択肢も含めてご説明します
- 自由診療の費用は、治療を始める前にお伝えします
- 医療費控除の申告に使える領収書をお渡しします
- お支払い方法（分割・デンタルローン）のご相談も承ります
どの材料が合うかは、歯の位置やかみ合わせ、残っている歯の状態によって変わります。材料ごとの違いは、次の記事でも詳しくご紹介しています。
まとめ：費用は「支払う金額」だけでなく「戻る金額」も含めて考える
セラミックやジルコニアは自由診療ですが、歯の治療として行ったものは医療費控除の対象になります。ご家族の医療費と合算できること、領収書を保管しておくこと、5年以内ならさかのぼって申告できることを知っておくと、費用の見え方が少し変わるかもしれません。
「費用のことを聞いてから決めたい」「自分の歯にはどの材料が合うのか知りたい」という方も、鶴川のなごみ歯科医院へお気軽にご相談ください。
なごみ歯科医院
〒195-0056 東京都町田市広袴3-1-41
電話：042-737-8241
※フォーム送信だけでは予約は確定しません。医院からの電話連絡で確認します。前日・当日の受診希望や、お急ぎの場合はお電話ください。
監修：院長 歯学博士 東京医学技術専門学校 理事
歯科衛生士科 1部・2部
臨床検査技師科 1部・2部
田島 光明
執筆：副院長 中田 雅昭
本記事は、医療費控除の一般的な内容をまとめたものです。対象になるかどうかや金額は、個々の状況によって異なります。最新の取り扱いや詳細は、国税庁のサイト、お近くの税務署、税理士にご確認ください。